Сейчас сложно прогнозировать, какие изменения УСН в 2021 году окажут наибольшее влияние на работу ИП. Всего правительство внесло 49 поправок в Налоговый кодекс, которые начнут действовать после нового года. Их можно объединить в несколько групп.
УСН-онлайн
Минфин подготовил проект закона, который вносит изменения в главу 26.2 Налогового кодекса. Если кратко, то он включает создание нового режима для работы ИП под названием «УСН-онлайн». Его смогут применять все предприниматели, работающие через онлайн-кассы.
yandex_ad_1
В случае несоответствия данных ИП может направить соответствующее заявление в ФНС для перерасчета суммы. Законопроект вступит в силу с 1 июля 2021 года. Поэтому бухгалтерам все же придется сдать полный отчет за 2020 год по старым правилам.
Новые лимиты и ставки
Сразу после нового года в России отказываются от ЕНВД. Налоговая служба объясняет решение тем, что такой налог позволял предприятиям уклоняться от уплаты полного размера сборов, раздробив бизнес. Благодаря тому, какие изменения внесло правительство, в 2021 году большинство ИП перейдет на УСН.
Чтобы упростить выбор новой системы налогообложения, были изменены лимиты для упрощенной системы:
- теперь вместо 100 сотрудников фирма сможет нанять до 130 человек;
- лимит по доходам увеличен на 50 млн (до 200 млн) рублей.
yandex_ad_2
include_poll4944
В свою очередь более позитивные изменения ждут предпринимателей в связи с эпидемией коронавируса. В 2021 году 39 регионов РФ снижают процентную ставку налога по некоторым позициям вплоть до 1%.
Это снижение затронет только определенные отрасли бизнеса. Также льготное предприятие должно приносить не менее 70% доходов ИП. Зато по минимальной ставке можно будет платить авансы, начиная уже с первого квартала.
Изменения МРОТ и НДФЛ
Из-за пандемии COVID-19 правительство решило в 2021 году не повышать ставки налогов, которые ИП должен платить за себя. Как и в 2020 году, они составят:
- 32 448 рублей для перечисления в Пенсионный фонд;
- 8 426 рублей на медицинское страхование.
Зато за сотрудников придется платить больше. В первую очередь это связано с повышением размера минимальной зарплаты. С 2021 года МРОТ приравнивается к прожиточному минимуму за II квартал прошлого года. Соответственно он составит 12 392 рубля.
Будет введен повышенный налог с доходов, которые превышают 5 млн рублей в год. Вместо привычных 13%, новый НДФЛ составит 15%. Однако новая ставка будет применяться только к той части заработка, которая превысит лимит. То есть сначала за первые 5 млн дохода придется уплатить 650 тысяч рублей, а далее переходить на ставку 15%.
Отказ от трудовых книжек
С 2021 года постепенно будут упраздняться классические бумажные формы. Вместо них бухгалтерия будет подавать в налоговую электронный отчет СЗВ-ТД. Это изменение затрагивает не только ИП, но и всех работодателей, имеющих штат сотрудников.
В целом правила подачи отчетности не будут сильно отличаться от привычных. Передавать данные в ФНС за предыдущий месяц надо не позднее 15-го числа каждого месяца. То есть впервые СЗВ-ТД надо будет переслать в феврале 2021 года 17-го числа. На 15 февраля выпадает суббота — нерабочий день.
Интересно! Как сделать скриншот экрана на компьютере
Новую форму отчета можно найти на сайте Пенсионного фонда РФ. Он называется «Сведения о трудовой деятельности работников». Подавать его надо только в том случае, если происходили какие-либо кадровые изменения:
- Сотрудник был принят на работу к ИП или, наоборот, уволился.
- Работник получил повышение или был смещен со своей должности.
- В случае с юридическими лицами также учитывается случай изменения их названия.
Проверки ККТ
Не все новости 2021 года приятные. С 1 января ужесточаются правила проверок контрольно-кассового оборудования. Теперь этот вопрос будет регулироваться не федеральным законом и КоАП, а Налоговым кодексом:
- Сроки давности. ИП надо подготавливать данные не за 1 год, а за три. Более того, в связи с этим изменением продлевается и срок исковой давности. Теперь назначить штраф инспектор сможет за любые нарушения за 3 последних года работы.
- Ограничения на количество проверок. Любой период работы инспектор может проверять бесконечно. Главное, чтобы были жалобы от покупателей на нарушения.
- Сроки проверок. В 2021 году максимальная длительность мероприятий указана как 20 суток. Но при необходимости проверка может продлиться вплоть до 40 дней.
- Сбор информации. Во время ревизии могут использоваться видео- и аудиозаписи, контрольные закупки, показания свидетелей и экспертов. При необходимости инспектор имеет право привлечь сотрудников ФСБ.
На этом изменения не ограничиваются. У инспекторов расширяются полномочия из-за введения новых форм наказания:
- ФНС имеет право заморозить счета ИП, если нарушения не были устранены за 10 дней.
- Онлайн-площадки для реализации товаров и услуг можно заблокировать по требованию налогового инспектора, если выручка с них не проводится через ККТ.
- Злостным нарушителям может быть назначен запрет на деятельность вплоть до 90 дней или изъятие ККТ.
Учитывая, какие изменения в отношении проверок кассового оборудования для ИП на УСН проводятся в 2021 году, неудивительно, что будут увеличены и размеры штрафов. А еще введены новые. Теперь у предпринимателей, признавших вину и исправивших ошибки, будет шанс уплатить только 25% суммы.
Итоги
- У ИП появится возможность избавиться от большей части отчетности перед ФНС.
- На УСН расширяются лимиты, но по повышенным ставкам.
- В 2021 году увеличиваются МРОТ и НДФЛ.
- Проверки ККТ станут более жесткими.
