Организации, которые работают на УСН с уплатой налога в размере 6 процентов, а также обладают штатом с наемным персоналом, имеют право на уменьшение налогового бремени в 2021 году. Для ООО предоставляется возможность снизить обязательство на взносы, расходы по ДМС, части пособий и торговый сбор.
Право ООО с УСН на снижение размера налога
Снижение налоговой выплаты на взносы для организаций, работающих на упрощенной системе (УСН 6%) в 2021 году, абсолютно законно. Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ, плательщики налогов, использующие в качестве налогообложения свои доходы, могут уменьшить размер налога.
Порядок распространяется не только на сумму, рассчитанную по результатам года, но и по итогам расчетных периодов при формировании авансовых платежей. ООО, работающие по льготному налоговому режиму с уплатой налога в размере 6 %, могут использовать для понижения платежа взносы, перечисленные на страхование рабочего персонала.
В связи с тем, что юридическое лицо не может рассматриваться как объект пенсионного либо медицинского страхования, на снижение единого налога вправе рассчитывать только те организации, у которых официально есть укомплектованный штат сотрудников.
Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ, при снижении размера налогового платежа могут использоваться:
- платежи на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование по случаю временной нетрудоспособности или материнства;
- на страхование от несчастных случаев на производстве, от профессиональных болезней;
- пособия по временной нетрудоспособности за тот период, который оплачивается работодателем;
- платежи по соглашениям добровольного личного страхования, если вдруг будет установлена временная нетрудоспособность сотрудников организации в соответствии с ФЗ от 29.12.2006 № 255.
Уменьшение налоговой выплаты
Снижение суммы налоговой выплаты возможно на величину, не превышающую 50 % от изначально начисленной к уплате. Есть несколько правил:
- все взносы и отчисления, которые произведены в прошлых налоговых периодах, но не учтены при уменьшении единого налога, не будут учитываться для снижения суммы;
- сумма каждого взноса в том случае, если сотрудник работал неполный месяц, рассчитывается пропорционально количеству отработанных дней;
- ограничение в 50 % неприменимо в том случае, если сумма налога снижается на размер торгового сбора.
Рассмотрим пример.
- ООО, работающему на УСН по ставке 6 %, по результатам I квартала выставлен счет на уплату налога в 3 тысяч рублей.
- Сумма всех взносов за I квартал составляет 2 тысячи рублей.
- Если уменьшить налоговый платеж на сумму взносов, то к уплате остается 1,5 тысячи рублей (3 – 1,5).
Если сотрудники работают в ООО с разными системами налогообложения, учет расходов и доходов должен вестись раздельно, в том числе и страховых платежей для снижения налоговых выплат.
Подведем итог
- На понижение суммы к уплате налога могут рассчитывать ООО, работающие на УСН со ставкой в размере 6%, то есть с облагаемой базой в виде доходов предприятия.
- Чтобы снизить размер налоговой выплаты, из рассчитанной суммы нужно вычесть платежи, которые были совершены в отчетном периоде.
- Согласно статье 346.21 Налогового кодекса РФ, к таким платежам относятся обязательные взносы на пенсию, медицинское и соцстрахование по случаю материнства и временной нетрудоспособности. Платежи по бюллетеням, оформленным из-за заболеваний, кроме несчастных случаев и травм, полученных на производстве. Торговый сбор, который действует сейчас только в отношении предприятий, оформленных на территории Москвы.
