С 2021 года ЕНВД почти во всей Российской Федерации больше применяться не будет. К каким изменениям это приведет для ИП, пока предсказать сложно. Известно только то, что налоговая нагрузка для налогоплательщиков обязательно вырастет из-за того, что придется выбирать другие варианты налогообложения.
НПД, ПСН или УСН
Если индивидуальный предприниматель не определится с тем, какую систему налогообложения выбрать, то налоговая служба автоматически переведет его на вариант ОСНО. Он выгоден для крупных организаций и предприятий оптовой торговли.
Но 13% НДФЛ, 20% НДС и налог на имущество сделают предпринимательскую деятельность фактически невозможной. Поэтому в большинстве случаев ИП рекомендуется заранее выбрать один из упрощенных вариантов.
yandex_ad_1
НПД
Это наиболее простая из существующих систем налогообложения в РФ — налог на профессиональный доход. Для перехода ИП должен отказаться от своего статуса и уволить всех работников.
Предприниматель сможет заниматься только предоставлением услуг или продажей товаров собственного производства. А еще его годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
Налоговая ставка составляет от 4 до 6%. При этом дополнительно действуют налоговый вычет и капитал, а уплата страховых взносов производится в добровольном порядке.
Бухгалтерская отчетность также упрощена до минимума. Самозанятый просто отмечает размер своего дохода в приложении и уплачивает в течение месяца автоматически рассчитанный налог.
Интересно! Производственный календарь в марте 2021 года
ПСН
В чем-то этот режим напоминает ЕНВД. Государству надо отчислять только стоимость патента на основании потенциально возможного годового дохода. Его размер сильно варьируется в зависимости от рода деятельности и региона. Также есть несколько других ограничений:
yandex_ad_2
- Разрешено нанимать не более 15 сотрудников.
- Патент могут приобрести ИП, занимающиеся розничной торговлей, предоставлением определенных услуг или мелким производством. Всего в списке на 2021 год 63 вида деятельности.
- Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.
- Патент действует только на территории одного населенного пункта.
- Нельзя торговать маркированными товарами.
УСН
Вторая по популярности система налогообложения после ЕНВД в РФ для ИП, особенно, учитывая, какие изменения вводятся в упрощенную систему налогообложения в 2021 году. В целом этот вариант дает наибольшую свободу предпринимателям.
Достаточно соблюдать следующие ограничения:
- До 100 сотрудников. В 2021 году уже будет разрешено нанимать до 130 сотрудников, но придется платить по повышенной ставке.
- 150 млн рублей годового дохода. С 2021 года этот лимит также будет повышен уже до 200 млн, но при условии оплаты повышенной ставки налога.
- Запрет на торговлю подакцизными товарами, добычу полезных ископаемых и еще ряд видов деятельности. Но зато разрешена оптовая торговля, предоставление услуг в сфере медицины, образования и прочее.
При переходе на УСН ИП придется выбрать один из двух вариантов налогообложения:
- Доходы. При соблюдении лимитов в 100 сотрудников и 150 млн дохода ставка составит всего 6%. При превышении — 8%. При этом в расчетах используются только доходы предпринимателя.
- Доходы минус расходы. Ставка составляет 15 и 20% в зависимости от соблюдения лимитов. Но при определении налоговой базы из доходов можно вычитать расходы, как следует из названия.
Также с 2021 года все пользователи онлайн-касс могут практически полностью освободиться от налоговой отчетности, используя автоматизированную систему. Чтобы перейти на УСН, достаточно подать заявление до 31 декабря 2020 года. Если ИП будет незарегистрированным, ему дается 30 суток, чтобы перейти на упрощенную систему.
include_poll4944
Возможно ли продление
Согласно закону от 2012 года, ЕНВД должен был прекратить свое существование еще в 2018 году, но впоследствии вмененный налог продлили до 2021 года. Поэтому многие ИП рассчитывали, что и в этот раз все обойдется, и произойдут какие-то изменения.
В апреле 2020 года споры разгорелись с новой силой, когда глава администрации Республики Крым Сергей Аксенов заявил в своем Instagram-аккаунте, что режим будет продлен в регионе до 2024 года. Вместе с этим в Госдуму был внесен законопроект, призывающий распространить продление на всю страну.
Это особенно актуально, учитывая плачевное состояние малого и среднего бизнеса на фоне пандемии коронавируса. Однако правительство Российской Федерации ответило решительным отказом. Премьер-министр РФ Михаил Мишустин выступил с обращением, в котором пояснил причины такого решения:
- ЕНВД в мире практически не применяется из-за невыгодности для государства. Такой режим налогообложения остался только в некоторых африканских странах.
- Реальная налоговая ставка для предпринимателей на ЕНВД в большинстве случаев оказывается на уровне 0,8-1,9%. Премьер-министр оценил это не иначе, как воровство у государства.
- ЕНВД применялся в РФ так долго исключительно потому, что не было адекватной системы контроля доходов. Благодаря появлению онлайн-касс проблем с отслеживанием финансовых потоков больше нет.
Основной причиной того, какие изменения приходится вносить в налоговое законодательство, Михаил Мишустин назвал частые случаи уклонения от уплаты налогов с использованием режима ЕНВД. Именно поэтому, независимо от ситуации в стране, в 2021 году всем, кроме крымских ИП, придется выбирать новую систему налогообложения.
Итоги
- ЕНВД с 2021 года в РФ отменяется.
- Михаил Мишустин подчеркнул, что решение окончательное и меняться не будет.
- «Вмененка» сохранится до 2024 года только в Республике Крым.
- Все ИП, не выбравшие сами другую систему налогообложения, будут переведены на ОСНО.
